외국환거래법 위반 시 과징금 부과기준 상향 적용 기준 정리

 

외환거래 위반 시 과징금 부과 상한 기준 상세 해설

외국환거래법 시행령 개정에 따라 과징금 부과 기준이 강화되었습니다. 위반이익 1억 원 이상 또는 반복 위반 시, 최소 50% 이상 부과 기준이 의무화됩니다.

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▶ 과징금 상한 기준 세부 내용

외국환거래법 시행령 [별표 3]은 외환거래 위반에 따른 행정처분을 과징금으로 갈음할 수 있는 기준을 규정하고 있습니다. 이는 외국환거래법 제23조에 따른 처분 대체수단으로 활용되며, 위반행위로 얻은 경제적 이익 규모와 위반 정도에 따라 과징금의 부과 상한이 달라집니다.

가장 기본적인 구조는 업무정지 처분에 갈음하여 위반이익에 특정 비율을 곱한 금액을 상한으로 하는 것입니다. 예를 들어 업무정지 1개월 수준의 위반이면 이익의 20%를 상한으로, 4개월 수준이면 70%를 상한으로 설정합니다.

이는 ‘정지처분에 갈음한 제재금’ 개념으로 이해되며, 과징금의 부과가 위법이익의 환수뿐 아니라 억제 효과까지 고려함을 보여줍니다.

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▶ 과징금 부과 기준표 (기본 상한율)

위반 정도 (업무정지 수준)	과징금 부과 상한 비율
1개월 해당 위반	취득이익의 20%
2개월 해당 위반	취득이익의 40%
3개월 해당 위반	취득이익의 50%
4개월 해당 위반	취득이익의 70%

이 기준은 과징금의 상한선 역할을 하며, 구체적인 부과액은 사안의 경중과 사정 등을 고려해 행정당국이 정합니다.

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▶ 중대한 위반행위 시 가중 규정

기본 부과 기준과 별도로 시행령은 두 가지 상황에서 반드시 50% 이상의 과징금을 부과하도록 규정하고 있습니다. 이는 제재 실효성을 확보하기 위한 규정으로 아래 두 가지 상황이 이에 해당합니다.

1. 1년 이상 지속된 위반행위
2. 최근 1년간 3회 이상 반복 위반
3. 위반으로 취득한 이익이 1억 원 이상

이 중 하나라도 해당하면, 최소한 취득이익의 50% 이상 과징금이 부과되어야 하며, 이는 재량이 아닌 강행 규정입니다.

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▶ 예외 조항 명시: 일부 위반은 가중 부과 제외

다만, 다음의 예외 조항이 별도로 명시되어 있습니다. 별표 2 제1호 나목 1) 또는 4)에 해당하는 위반행위의 경우에는 위의 가중 과징금 규정이 적용되지 않습니다.

이는 소액 또는 단순 오류성 위반과 같은 사소한 위법을 대상으로 하여, 불합리한 과징금 부과를 방지하려는 목적이 반영된 조항입니다.

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▶ 과징금 산정의 핵심: 위반이익의 산정

과징금의 기준이 되는 ‘위반이익’은 실제 거래를 통해 취득한 이익으로 산정됩니다. 이는 다음과 같은 요소들을 반영합니다.

• 외국환 거래로 인해 실제 수취한 이익
• 환율 차익 또는 외화 취득에 따른 자산 가치 상승분
• 법령 위반 거래로 인해 누락된 비용 또는 절감된 세금

이러한 이익 산정은 과징금 총액에 직접적인 영향을 주므로, 실무적으로 중요한 산정 근거가 됩니다.

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▶ 한눈에 보는 요약

외국환거래 위반 시 업무정지 갈음 과징금 부과
업무정지 1~4개월 수준에 따라 20~70% 상한
1년 이상 지속 또는 1억 이상 이익 시 50% 이상 의무 부과
일부 경미 위반은 가중 규정 예외 적용

외국환거래법 위반 시 과징금 부과기준

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▶ 외환거래 위반 유형별 적용 사례

실무에서 빈번히 발생하는 위반 유형은 다음과 같습니다.

• 외국에 자산 이전 후 미신고
• 외국 금융기관 계좌 개설 미신고
• 해외 법인과 무단 외환 송금
• 자본거래 신고 의무 미이행

이러한 경우 위반 금액이 크지 않더라도 반복되거나 장기간 지속되면 무조건 50% 이상의 과징금이 부과됩니다. 특히 자산 해외 이전, 해외법인 부정지원 등은 높은 비율로 부과되는 대표 사례입니다.

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▶ 법제처의 공식 법령 해설 및 기관 해석

해당 규정은 기획재정부와 한국은행의 외국환 관련 지침에 따라 세부적으로 운영됩니다. 법제처 또한 이 조항에 대한 공식 해석에서 “이익 규모가 클 경우, 그에 상응하는 제재 강도 필요”하다고 명시하고 있습니다.

또한 법령정보센터를 통한 검색 시 [별표 3] 적용 기준은 상당히 자주 인용되며, 실무 매뉴얼에도 이 비율을 기준으로 가중 부과 여부를 판단하게 됩니다.

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▶ 위반의 구조적 예방을 위한 제도적 대비

기업 및 금융기관은 다음과 같은 시스템을 구축해야 위반 리스크를 최소화할 수 있습니다.

1. 외환거래 사전신고 의무 교육 정례화
2. 해외계좌 및 외화 유출 감사 시스템 운영
3. 반복 위반 방지 위한 거래 자동감지 시스템 도입
4. 외환거래 담당자 지정 및 전담 사내 지침 수립

실제로 이러한 구조적 대비가 부재한 기업은 의도치 않은 위반으로도 고액 과징금 처분을 받을 수 있습니다.

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▶ 타법령과의 과징금 기준 비교

「공정거래법」이나 「금융실명법」 등도 유사한 과징금 제도를 갖추고 있으며, 위반이익 대비 10~50% 범위에서 부과합니다.

그러나 외국환거래법 시행령은 최대 70% 부과 가능, 그리고 일부 항목은 최소 50% 이상 강행 부과라는 점에서 가장 강도 높은 제재 구조를 지닌 법령 중 하나입니다.

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▶ 실제 사례: 대기업의 과징금 부과 사례

한 대형 상장사는 해외 자회사에 무단 외화 자금 송금을 진행했으며, 위반금액은 3억 원에 달했습니다. 기획재정부는 위반이익으로 환산된 1.2억 원의 50%를 과징금으로 부과했으며, 사후 시정 조치 여부와 반복 위반 여부를 함께 고려해 추가 20%를 더 부과하였습니다.

이 사례는 ‘50% 이상 강행 부과 원칙’이 실제로 적용된 대표적 케이스입니다.

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▶ 관련 법령과 세부 행정자료 확인

• 외국환거래법 시행령: https://www.law.go.kr/LSW/lsInfoP.do?lsiSeq=212763
• 기획재정부 외환제도안내: https://www.moef.go.kr/eca/view.do?boardCd=E0001&seq=481924
• 한국은행 외환업무 지침: https://www.bok.or.kr/portal/main/contents.do?menuNo=200097
• 법제처 국가법령정보센터: https://www.law.go.kr

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정책을 충분히 숙지하고 실무에 반영하여 과징금 부과를 사전에 예방하시기 바랍니다.
정확한 위반 판단과 적정한 이익 산정이 중요하므로, 법령 적용에 철저히 대비하시길 권장드립니다.

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